הוצאות מוכרות למס בחוץ לארץ

בעלי עסקים נדרשים לנסוע מעבר לים לצרכים עסקיים כדוגמת בדיקת השקעות ,
השתתפות בהשתלמות מקצועית, פגישות עסקיות ,תערוכות וכנסים.
רשויות המס מכירות בחלק מהוצאות אלה כהוצאה מוכרת לכל דבר כאילו בוצעה בארץ ,
יתרה מכך מכירה בהוצאות שלא מכירה בישראל כדוגמת הוצאות אש"ל.
לנוחותכם מצורפת רשימת השירותים המאושרים של 2017 כדוגמא ובכפוף לאשרור רואה החשבון שלך.

רקע
בעלי עסקים נדרשים לנסוע מעבר לים לצרכים עסקיים כדוגמת בדיקת השקעות, השתתפות בהשתלמות מקצועית, פגישות עסקיות ,תערוכות וכנסים.
רשויות המס מכירות בחלק מהוצאות אלה כהוצאה מוכרת לכל דבר כאילו בוצעה בארץ.

יתרה מכך -בפעילות בחו"ל יש הכרה בהוצאות אש"ל (שלא מוכרת בישראל).
ומאחר שלא כל נסיעה שלך כעצמאי תמומן על יד גורם חיצוני או בהכח תפיק תוצאה עסקית- חשוב שתכיר את הזכויות כדי להפוך אותה לכלכלית יותר.
לנוחותך מצורפים השירותים המאושרים של 2017 כדוגמא ובכפוף לאשרור רואה החשבון שלך.

השירותים הנפוצים עליהם ניתן להגיש הוצאות הינם: טיסות, לינה, השכרת רכב, שרותי קרקע ,ביטוח נסיעות, העברות ,
עלות ההשתלמות/ תערוכה/ מקום הפגישה העסקית וכדומה.

טרם הירידה לפירוט המאמר אפשר להקדים ולומר כי עניינית,
מרביתנו נוסעים לנסיעות קצרות של השתלמות, תערוכה או פגישה ולכן בבניית דו"ח ההוצאות נכון לבחון מראש
האם כדאי המסלול של דרישת אש"ל ללא לינה או עם לינה ולפעול בהתאמה
(זה נכון לכל יעדים ככל ובפרט למדינות מסוימות המפורטות בהמשך – במדינות אלה ההפרש אף יכול להיות משמעותי מאוד לטובתך).

דוח נסיעה לחו"ל
א. מורכב מכמה פרמטרים שבמצטבר יכולים לכסות את עלות הנסיעה בהתאמה (ביחד או לחוד בהתאם למקרה).
ב. יש להתייחס ל "יחס בין הוצאות לינה לאש"ל" (גמישות שפועלת לטובתך)
ג. שער ה $ תמיד מתייחס לשער היציג של בנק ישראל במועד כל הוצאה שביצעת.

1. כרטיס טיסה :
א. כרטיס מחלקת תיירים 100% ממחיר הכרטיס
ב. כרטיס מחלקת עסקים או ראשונה, 100% ממחיר הכרטיס במחלקת עסקים באותה טיסה.
כך שלמעשה קיימת "תקרה בפועל" לעלות טיסה במחלקת עסקים בלבד ואם תבחר ל"התפנק" במחלקה ראשונה יוכר רק הסכום של מחלקת עסקים.

2. ביטוח נסיעה.
הכרה מלאה לרבות בביטוח הנייד ו-או המחשב (יש לצרף החשבונית לדוח הנסיעות )

3. שכירות רכב – ( עד $ 60 ליום )

4.אש"ל (גמישות שפועלת לטובתך)
א. שווי האש"ל: רשויות המס קבעו תעריף אחיד להוצאות בחו"ל הנשען על שער הדולר היציג ביום ההוצאה.
יחד עם זאת במדינות שעלות המחיה גבוהה (כמפורט בהמשך המאמר) ניתן להגיש אש"ל מוגדל ב 25% . כך למשל בברלין או לונדון או אמסטרדם שווי יום אש"ל (למי שאינו דורש החזר לינה) יהא עד 160$ ליום כלכלה במקום 128$ בתעריף הרגיל.

ב. אופי ההכרה באש"ל: אינה דורשת הצגת כל הוכחת קניה או חשבונית , עם זאת לא תינתן הכרה גבוה מהתקרה גם אם בוצעה כזו .

ג. תקרות אש"ל:
1) אם נדרשו הוצאות לינה – עד $ 76 ליום (או 93$ במדינות היקרות ברשימה בהמשך המאמר)
2) אם לא נדרשו הוצאות לינה – עד $ 128 ליום (או 160$ במדינות היקרות ברשימה בהמשך המאמר)

5. לינה (גמישות שפועלת לטובתך)
א. יחס לינה/ אש"ל
יש לזכור כי מרכיב לינה משפיע על גם על מרכיב האש"ל כפי שהוסבר לעיל,
כך שאם יש לך פתרון לינה אחר אצל משפחה או חברים , או שאינך דורש החזר לינה מכל סיבה אחרת (לינת שטח, השתלמות בתנאי פנימייה ,זיכוי נקודות וכדומה) תוכל להגיש אש"ל מוגדל.

ב. בחירת מסלול
אם מכל שיקול שהוא בחרת במסלול של החזרי לינה יש לזכור כי מקדם היוקר של 25% שהוצג לעיל ייחשב גם על תעריפי הלינה (אבל עם זאת מרכיב האש"ל יקטן בהתאמה).
במסלול דרישת לינה יש חלוקה בגדול לעד 90 לינות ומעל 90 לינות כמפורט בהמשך.

עניינית!
על פי הידוע לנו, מרבית העצמאים נוסעים לכ 3-4 לילות להשתלמות קצרה או תערוכה או פגישה ולכן נכון להם לבחון את המסלול המעניק להם את הפתרון הנכון ביותר
מבחינה כלכלית בהיוועצות עם רואה החשבון שלהם.

6. מקדם יוקר לדרישת אש"ל ולינה:
במדינות הבאות תקרת ההוצאה המוכרות ללינה ואש"ל גבוהות ב- 25% המדינות:
קוריאה, יפן, טיוואן, הונג-קונג, אוסטריה, אוסטרליה, איטליה, איסלנד, אירלנד, אנגולה, בלגיה, גרמניה, דובאי,
דנמרק, הולנד, בריטניה, יוון, לוקסמבורג, נורבגיה, ספרד, עומאן, פינלנד, צרפת, קאטר, קמרון, קנדה, שבדיה, שוויץ.

7. לינה ממושכת בחו"ל (רק למי שרלוונטי)
סעיף זה מתייחס רק למי שנעדר היעדרות ממושכת מהארץ

1) בדרישת לינה בנסיעה שכללה עד 90 לינות
עבור 7 הלינות הראשונות יוכרו כל ההוצאות או 272$ ללינה לפי הנמוך (לפי קבלות)

עבור לינה 8 והלאה:
א. אם מחיר כל לינה לא יעלה על 119 דולר תותר כל ההוצאה.
ב. אם מחיר כל לינה יעלה על 119 דולר יוכרו 75% מההוצאה (אך לא פחות מ 119 דולר ולא יותר מ200 דולר ללינה).

2) בדרישת לינה בנסיעה אשר נמשכה מעל 91 לינות
יוכרו הוצאות לפי קבלות אך לא יותר מ119 דולר ללינה עבור כל הלינות.
לעניין זה, שתי נסיעות או יותר שלא הייתה ביניהם שהיה רצפוה של 14 יום בישראל לפחות, יחשבו כנסיעה אחת. (נראה כי ימי השהיה בארץ לא יובאו בחשבון מספר הלינות).

הנתונים בחסות משרד רו"ח סרנגה ושו'ת .רו"ח יוסי סרנגה – לשעבר רמ"ד חישובים במנהל הפרישה וכיום זכיין מנהל הפרישה בייעוץ לפורשי צה"ל
לפניה לרו"ח סרנגה 
הערה: נתונים אלה לעזר בלבד ואין לראות בהם תחליף לאישור מס הכנסה והיוועצות עם רו"ח האישי של הקורא.