תכנון מס ,החזרי מס ומה שביניהם

תכנון מס הוא שימוש בכלים שנותן החוק, ובפסיקות משפטיות על-מנת להפחית את חבות המס של יחיד או חברה.
במילים אחרות תכנון המס מאפשר לפרט לבחון את החלופות השונות לביצוע עסקה / עסקאות / גובה השתכרות ומתעדף ליחיד/חברה את דרך הפעולה שתניב את תוצאות המס הטובות ביותר עבורו.

תכנון המס נכון הינו חוקי לגמרי – בניגוד למה שנהוג לחשוב ב"רחוב הישראלי" לרבות בקרב פורשי כוחות הביטחון שלא הכירו עד פרישתם את התחום למעט השורה "מס הכנסה" בתלוש שלהם .

חז"ל טבעו את המשפט " סוף מעשה במחשבה תחילה" ושופטי בית המשפט העליון הוסיפו עמדתם בדבר זכותו של הפרט לבצע תכנון מס (ראה בהמשך), בדיוק כמו שהפרט מתכנן כל דבר אחר בחייו ובוחר חלופה זולה יותר .
במילים אחרות אין הדבר שונה מ"סקר שוק" לבחירת חנות חשמל זולה יותר מהחנות המתחרה, עם זאת חל איסור על העלמת מס (בדיוק כמו האיסור לגנוב מוצרי חשמל מאותה חנות).

דוגמאות לעקרונות מנחים בתכנון מס שעליך לקחת בחשבון מול רואה החשבון שלך:

1.תיקוף סטאטוס תעסוקתי בגמלה – ממנו נגזרות חלק ממשמעויות המיסוי השונות (מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות ומקדמות שונות על חשבון -אם אתה עצמאי)

2. ראייה כוללת של הכנסות והוצאות התא המשפחתי- כל שקל שייחסך ישמש את צרכי התא המשפחתי .

3. בעסקאות שאתה אמור לבצע בפן העסקי למשל האם לדחות את תחילת המכרז בשבוע ימים לשנת העבודה הבאה ? כי אולי על ידי כך המס עליה יהיה ע"פ מס שולי נמוך יותר.

4. ביטוח לאומי- מה צפי ההכנסות בהיבטי ביטוח לאומי (כדי שלא תשלם מקדמות מעל התקרה שנקבעה בחוק – יכול להתבטא באלפי ש"ח)

5. רכישת נדל"ן – לא פעם משתנים בין לילה גובה מס רכישה/היטל השבחה כמו בינואר 1996 בו הופחתו בעשרות אחוזים.
כלומר חתימת החוזה רכש דירה על ידך ביום אחד אחרי יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים במס .

6. עצמאי המשלם מע"מ- נניח שהתבצעה עסקת רכש באתר האינטרנט שלך בדיוק בחצות בין 30 לחודש ל1 בחודש אחרי..
הוצאת חשבונית בדיוק בחצות תחייב אותך בתשלום מע"מ כבר החודש בעוד הוצאתה בחצות ודקה תיתן לך עוד מרווח זמן ואוויר לחודשיים נוספים – הרי אין כאן העלמת מס כל ועיקר אלא "שום שכל" ובחירה בין חלופות חוקיות.

7. החזרי מס – ישנם מקרים רבים שלפרט מגיעות מראש נקודות זיכוי במס ויתרה מכך יכולת לבקש החזרי מס על עודפי תשלום או זכאויות שונות להחזרי מס על פי חוק
(החזרים מגוונים ושונים החל מהבטים רפואיים ועד החזר על הפסדים ביחידת השתתפות במניות נפט ) הצפתם של חלק מהזכויות מראש יאפשר לך ליהנות מההטבה בר במהלך שנת המס ולא לחכות להחזרים.

8. "גנט הוצאות עסקיות"- עצמאי אינו יודע כיצד תיגמר שנה מבחינת מאזנים אבל יודע כיצד היא תתחיל.
סידור חכם של תכנון ההוצאות מאפשר לו לדחות את ההחלטות על : הוצאות שיווק, רכש ציוד לעסק וכן מיצוי זכויות פנסיוניות עד לסוף שנה.
כלומר : תכנוןן נכון של דחיית הוצאות (לא הכרחיות) לסוף שנה מאפשר לעצמאי גם לעמוד ביעדים העסקיים וגם להקטין את חבות המס לטובת התעצמות העסק בשנה הבאה.

9. ניוד משאבים חוקי ובעידוד הממשלה למסלולים פטורים ממס – עצמאי ושכיר כאחד, מיצוי ההפקדות לקרן השתלמות, קופת גמל וקרן פנסיה גם על חשבון הקטנת תזרים מזומנים (עצמאי : מול רו"ח)
שכיר: מומלץ להקטין את השכר מול המעסיק לטובת פתיחת קרן השתלמות אפילו על חשבונך כי ב"טוטל " שכרך יגדל וכן- זה אפשרי!!

לסיכום
תשלום מס הינה הכרחית לקיום חברה צודקת וחלוקה מחדש של המשאבים מתוך ערבות הדדית למי שחי בקרבנו.
עם זאת, תכנון מס הינה זכות מוקנית של הפרט, כל עוד אינו מעלים מס (זוכרים את חנות החשמל לעיל ?? ).

הדרך הטובה ביותר לבחון אם אתה עומד בכללים ,לבצע תכנון מס נכון ולקבל החזרי מס הינה להיוועץ ברואה החשבון ועל ידי כך למקסם את זכויותיך הקבועות בחוק –
וכן זאת זכות מלאה ואפילו היינו אומרים סוג של חובה כלפי משפחתך ומילוי צרכיה בשוטף.

המאמר נכתב בסיוע רואה חשבון יוסי סרנגה ,יועץ מורשה מטעם מנהל הפרישה בצה"ל
מומחה הפרישה מצה"ל בכוחות הביטחון ( לשעבר רמ"ד חישובי פרישה מצה"ל ) – לשאלות / הבהרות פנה כאן !